Revisorn & penningtvätt

: En explorativ studie om revisorns roll i upptäckten av penningtvätt hos företag

Abstract

År 2017 trädde en ny Penningtvättslag i kraft vilket har inneburit en förändring av revisorernas roll i upptäckten av penningtvättbrott. Tidigare forskning har pratat mycket om utvecklingen av penningtvätt men det finns inte många som tidigare studerat detta utifrån revisorns roll. Denna lag har skapat tydligare riktlinjer för hur finansiella institutioner ska motverka penningtvätt, och revisorer har en kritisk roll på grund av deras insyn i företagens verksamheter. Studien har en abduktiv forskningsansats och undersöker kvalitativt hur revisorns roll har utvecklats. Den teoretiska referensramen baserades mestadels på fyra oika teorier; professionsteori, legitimitetsteori, The Triangle Model of Responsibility och The Fraud Triangle Theory. Resultatet av studien påvisar att revisorns roll har blivit större med den nya lagstiftningen. Det går även att konstatera att antalet fall som RI får in om revisorers underlåtelse att följa Penningtvättslagen har ökat efter den nya lagstiftningen vilket visar på att fler revisorer blir anmälda för sina misstag i revisionen av företag. För att stärka revisorns roll föreslås ökad utbildning och fortbildning, bättre förståelse för regelverket och förbättrad professionell skepticism.

Tilldelningsdatum	2024-juni
Originalspråk	Svenska
Handledare	Caroline Pontoppidan (Handledare), Maria Bengtsson (Bedömande lärare) & Heléne Tjärnemo (Examinator)